Guía fiscal para empezar con buen pie
Constituir una Sociedad Limitada (SL) es un gran paso para cualquier emprendedor. Pero además de la gestión diaria, es fundamental conocer qué obligaciones fiscales empiezan a aplicar desde el primer momento. Aunque muchas SL todavía no tengan actividad o facturación en sus primeros meses, Hacienda exige ciertos cumplimientos que no puedes ignorar.
A continuación tienes una guía clara de todos los impuestos que una SL recién constituida debe tener en cuenta, cuándo se pagan y en qué casos.
1. IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El IVA es uno de los impuestos más frecuentes para cualquier empresa. Si tu SL realiza una actividad sujeta a IVA, tendrás que declararlo desde la primera factura emitida.
Modelos a presentar
- Modelo 303: Declaración trimestral del IVA.
- Modelo 390: Resumen anual.
¿Cuándo se paga?
- Trimestralmente: abril, julio, octubre y enero.
- El resumen anual en enero.
Importante
Aunque no factures, debes presentar el modelo: sin actividad ≠ sin obligación.
2. Impuesto sobre Sociedades (IS)
Es el impuesto que grava el beneficio de tu empresa.
Tipo impositivo para nuevas SL
Las empresas de nueva creación disfrutan de un tipo reducido:
- 15% en el primer ejercicio con beneficio y en el siguiente.
- A partir de entonces: 25% general.
Modelos
- Modelo 200: Declaración del Impuesto sobre Sociedades.
- Modelo 202: Pagos fraccionados (solo si corresponde).
¿Cuándo se presenta?
- Entre el 1 y el 25 de julio del año siguiente al cierre del ejercicio (si tu ejercicio coincide con el año natural).
¿Y si no has tenido beneficios?
También debes presentar el impuesto, aunque salga cuota cero.
3. Retenciones por IRPF
Si tu SL contrata profesionales externos, empleados o alquila un local, tendrás obligaciones de retención.
Retenciones más habituales
- Profesionales (autónomos): 15% o 7% según el caso.
- Nóminas de empleados: retenciones según tablas de IRPF.
- Alquiler de oficina o local: 19%.
Modelos a presentar
- Modelo 111: Retenciones de nóminas y profesionales (trimestral).
- Modelo 190: Resumen anual.
- Modelo 115: Retenciones de alquiler.
- Modelo 180: Resumen anual de alquileres.
4. IAE (Impuesto de Actividades Económicas)
Todas las empresas deben darse de alta en una actividad económica (epígrafe IAE), pero están exentas de pagar este impuesto si:
- La cifra de negocio es inferior a 1 millón de euros.
- La empresa es de nueva creación.
Aun así, el alta es obligatoria.
5. Otros impuestos y obligaciones a considerar
Libros contables y registro mercantil
No es un impuesto, pero sí una obligación:
- Legalización de libros contables.
- Depósito de cuentas anuales.
Declaraciones informativas
Dependiendo de tu actividad:
- Modelo 349: operaciones intracomunitarias.
- Modelo 347: operaciones con terceros que superen 3.005,06 € anuales.
Calendario fiscal para una SL recién creada
| Impuesto | Modelo | Frecuencia | Notas |
|---|---|---|---|
| IVA | 303 / 390 | Trimestral / anual | Obligatorio aunque no haya actividad |
| Impuesto de Sociedades | 200 / 202 | Anual / pagos fraccionados | Tipo reducido del 15% los dos primeros ejercicios con beneficio |
| Retenciones IRPF | 111 / 190 | Trimestral / anual | Para empleados y profesionales |
| Retenciones alquiler | 115 / 180 | Trimestral / anual | Si alquilas oficina o local |
| IAE | Alta | Puntual | Exento de pago |
Conclusión
Una SL recién creada tiene varias obligaciones fiscales que empiezan mucho antes de obtener beneficios. Cumplir con estos impuestos y modelos te permitirá evitar sanciones y centrarte en lo que realmente importa: hacer crecer tu empresa.
Si quieres que desde MDH Emprende nos encarguemos de la constitución de tu SL y de todos los trámites fiscales, puedo preparar un CTA o adaptación específica.